ЦИФРОВІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО АДМІНІСТРУВАННЯ ЯК ЧИННИК ПІДВИЩЕННЯ ФІСКАЛЬНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СОЦІАЛЬНОЇ СПРАВЕДЛИВОСТІ

Анотація

У статті досліджено сучасні тенденції цифрової трансформації податкового адміністрування в Україні в умовах розвитку цифрової економіки та модернізації системи державного управління. Актуальність дослідження зумовлена необхідністю підвищення фіскальної ефективності держави, скорочення масштабів тіньової економіки та забезпечення соціальної справедливості у сфері оподаткування. В умовах воєнного стану ефективність податкової системи безпосередньо впливає на фінансову стабільність держави та її спроможність виконувати соціальні зобов’язання. Метою дослідження є визначення основних переваг, проблем і перспектив розвитку електронного податкового адміністрування, а також обґрунтування його впливу на прозорість податкових процесів, рівень податкової дисципліни та ефективність податкового контролю. У процесі дослідження використано методи порівняльного аналізу, узагальнення, статистичного огляду та аналізу міжнародного досвіду. Проаналізовано сучасний стан розвитку електронного адміністрування податків в Україні, досліджено вплив автоматизації податкових процесів на якість податкового контролю та рівень податкових надходжень. Значну увагу приділено міжнародному досвіду цифрової трансформації податкових систем, зокрема практикам Естонії, Німеччини, Франції та Великої Британії. Результати дослідження показали, що впровадження електронних сервісів, автоматизованих систем аналізу податкових ризиків і цифрового моніторингу фінансових операцій сприяє скороченню адміністративних витрат, підвищенню оперативності податкового контролю та детінізації економіки. Встановлено, що технологічна модернізація податкової системи позитивно впливає на рівень фіскальної ефективності, підвищує доступність податкових послуг та зменшує корупційні ризики. Водночас визначено і ключові проблеми, серед яких нерівномірний доступ до цифрової інфраструктури, недостатній рівень цифрової грамотності населення та загрози кібербезпеці. У висновках обґрунтовано, що подальший розвиток електронного податкового адміністрування має поєднувати технологічне оновлення із забезпеченням прозорості, інформаційної безпеки та захисту прав платників податків. Доведено, що ефективне використання цифрових інструментів здатне підвищити результативність податкового контролю та створити передумови для формування більш справедливої системи оподаткування в Україні.