Ключові слова
детінізація
цифровізація
економічна політика
Як цитувати
Анотація
Наукова стаття присвячена дослідженню ролі податкової системи як ключового чинника зменшення рівня тіньової економіки в Україні. В роботі розкрито сутність сучасних трансформацій податкової політики, спрямовані на підвищення прозорості, справедливості та ефективності системи оподаткування. В 2025 році, в умовах воєнного стану це особливо актуально, оскільки всі ресурси країни мають спрямовуватися на її зміцнення, відновлення та захист. Мета дослідження полягає у визначенні напрямів удосконалення податкової системи України із врахуванням викликів воєнного часу, євроінтеграційних процесів та впровадженням цифровізації у сферу оподаткування. Методологічна основа дослідження ґрунтується на поєднанні кількісних та якісних методів аналізу. Визначений підхід сприяє комплексній оцінці взаємозв’язку між податковими реформами та рівнем тінізації економіки, виявленням чинників, які перешкоджають легалізації господарської діяльності, а також визначенні напрямків підвищення ефективності податкової системи як інструменту детінізації економічних процесів. Отримані результати свідчать, що реформування податкової системи має ґрунтуватися на трьох основних принципах: цифровізації процесів оподаткування, справедливому розподілі податкового навантаження і підвищенні рівня податкової культури платників податків. У висновках зазначено, що успішність реформи значною мірою залежить від підвищення рівня податкової культури та правової свідомості суспільства, ефективності впровадження податкових важелів, цифровізації податкових процесів, а також від забезпечення прозорості контролю та справедливого розподілу податкового навантаження між усіма учасниками економічних відносин. Подальший розвиток податкової політики має включати спрощення процедур, зниження бюрократичного навантаження на бізнес та забезпечення рівних умов оподаткування. Очікується, що впровадження комплексної цифрової моделі податкової системи сприятиме прозорості фінансових потоків, детінізації економіки та формуванню стабільної і конкурентоспроможної економічної системи, що забезпечить сталий розвиток країни та наблизить інтеграцію України до європейського економічного простору.
Посилання
1. Hryshchuk, H. V., & Chepil, S. O. (2024). Podatkovyi kontrol yak instrument protydii tinovii ekonomitsi v Ukraini [Tax control as a tool to counteract the shadow economy in Ukraine]. Naukovi pratsi Mizhreionalnoi akademii upravlinnia personalom, 2(74), 100–107. https://doi.org/10.32689/2523-4536/74-13 (in Ukrainian)
2. Kolomiiets, P. V. (2025). Zabezpechennia podatkovoi bezpeky Ukrainy: pravovi aspekty, ryzyky ta shliakhy neitralizatsii zahroz [Ensuring Ukraine’s tax security: Legal aspects, risks and ways to neutralize threats]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu, 90(3), 232–237. https://visnyk-juris-uzhnu.com/wp-content/uploads/2025/09/35-2.pdf (in Ukrainian)
3. Kucherenko, S. (2025). Operatsiia “Detinizatsiia” na 1,5 trln hrn: chomu derzhava neefektyvno vykorystovuie potentsial borotby z nelehalnymy biznes-skhemamy? [Operation “De-shadowing” worth 1.5 trillion UAH: Why the state inefficiently uses the potential to combat illegal business schemes?]. https://lnk.ua/aV7ol7kV1 (in Ukrainian)
4. Naftohazova Asotsiatsiia. (2025, July 3). Naftohazova Asotsiatsiia predstavyla problematyku rynku palnoho na konferentsii URB z detinizatsii biznesu [Oil and Gas Association presented the problems of the fuel market at the URB conference on business de-shadowing]. https://lnk.ua/b4A3L25VQ (in Ukrainian)
5. Podatkova zminiuie pravyla ta posyliuie kontrol platnykiv podatkiv: shcho chekaie na hromadian i biznes u 2025 rotsi [The tax authority changes rules and strengthens taxpayer control: What awaits citizens and businesses in 2025]. (2025). https://lnk.ua/y4zjYpw4j (in Ukrainian)
6. Poliakov, M. Y. (2025). Podatkova polityka derzhavy u systemi rehuliuvannia ekonomichnoho rozvytku [State tax policy in the system of economic development regulation]. Problemy ekonomiky, 1(63), 335–341. https://doi.org/10.32983/2222-0712-2025-1-335-341 (in Ukrainian)
7. Shevchenko, Y. (2025). Novi podatkovi initsiatyvy: yak reforma zminyt finansovyi landshaft Ukrainy [New tax initiatives: How the reform will change Ukraine’s financial landscape]. https://fbc.biz.ua/news/ekonomika-uk/novi-podatkovi-initsiativi-yak-reforma-zminit-finansovij-landshaft-ukrayini/ (in Ukrainian)
8. Skrypnyk, S. V., & Shepel, I. V. (2023). Reforma podatkovoi systemy: novi realii sohodennia [Tax system reform: New realities of today]. Ekonomika ta suspilstvo, (56). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-56-78 (in Ukrainian)
9. Suvorova, S. H., & Kulhanik, O. M. (2023). Tinova ekonomika v Ukraini: stan ta shliakhy podolannia [The shadow economy in Ukraine: State and ways to overcome]. Tsyfrova ekonomika ta ekonomichna bezpeka, 8(8), 168–172. https://lnk.ua/xNKQPaKe8 (in Ukrainian)
10. Tinova ekonomika Ukrainy stanovyt maizhe piatu chastynu VVP krainy – 19,3% [Ukraine’s shadow economy accounts for almost one-fifth of GDP – 19.3%]. (2025). https://lnk.ua/MNjpw3weE (in Ukrainian)
11. Tinova ekonomika: yak otsiniuietsia yii riven v Ukraini ta inshykh krainakh [Shadow economy: How its level is assessed in Ukraine and other countries]. (2025). https://lnk.ua/LVbPzm94y (in Ukrainian)
12. Vykliuk, M. I., & Salamin, A. M. (2025). Podatkove rehuliuvannia v Ukraini: pravovi aspekty [Tax regulation in Ukraine: Legal aspects]. Ekonomika ta suspilstvo, (71). https://lnk.ua/q462p3O4J (in Ukrainian)
13. Vysotska, I. B., Nahirna, O. V., & Papirnyk, S. S. (2025). Podatkove rehuliuvannia yak instrument protydii tinovii ekonomitsi [Tax regulation as an instrument for counteracting the shadow economy]. Naukovyi visnyk Lvivskoho derzhavnoho universytetu vnutrishnikh sprav, (1), 11–19. https://doi.org/10.32782/2311-844X/2025-1-2 (in Ukrainian)
14. Zernytska, K. O. (2025). Tsyfrovizatsiia podatkovoi systemy: vyklyky ta perspektyvy dlia Ukrainy [Digitalization of the tax system: Challenges and prospects for Ukraine]. In Transformatsiia menedzhmentu v umovakh hlobalnoi makroekonomichnoi nestabilnosti [Transformation of management in conditions of global macroeconomic instability] (pp. 57–58). https://lnk.ua/2V5al3kVM (in Ukrainian)
15. Zolkover, A. O. (2024). Stratehii podatkovoi polityky derzhavy dlia borotby z tinovoiu ekonomikoiu [Strategies of state tax policy to combat the shadow economy]. Publichne administruvannia ta natsionalna bezpeka, 7(48), 56–63. https://doi.org/10.25313/2617-572X-2024-7-10165 (in Ukrainian)
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Авторське право (c) 2025 Євген Ю. Озюменко